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浙江开放大学纳税筹划作业答案

纳税筹划

学校: 浙江开放大学

问题 1: 1. （ ）是税收筹划的前提和基础

选项:

A. 安全性

B. 合法性

C. 动态性

D. 系统性

答案: 合法性

问题 2: 2. 税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划

选项:

A. 纳税义务发生之前

B. 纳税义务发生之后

C. 生产经营行为发生后

D. 生产经营行为发生过程中

答案: 纳税义务发生之前

问题 3: 3. 以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）

选项:

A. 全额累进税率

B. 定额税率

C. 超额累进税率

D. 超率累进税率

答案: 定额税率

问题 4: 4. 税收三性是指（ ）

选项:

A. 广泛性、强制性、固定性

B. 政策性、强制性、无偿性

C. 无偿性、固定性、强制性

D. 无偿性、自觉性、灵活性

答案: 无偿性、固定性、强制性

问题 5: 5. 税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）

选项:

A. 所有权

B. 政治权力

C. 行政权力

D. 财产权利

答案: 政治权力

问题 6: 6. 我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税

选项:

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

答案: 20%

问题 7: 7. 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税

选项:

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

答案: 请关注公众号【博学搜题】查看答案

问题 8: 8. 下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ ）

选项:

A. 企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的

B. 许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此

C. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

D. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品

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问题 9: 9. （ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

选项:

A. .母公司

B. 子公司

C. .总公司

D. 分公司

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问题 10: 10. 下列情况是非居民企业的是（ ）

选项:

A. 在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

B. 在中国境内成立的企业

C. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

D. 在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

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问题 11: 11. 税务筹划有哪些基本特征（ ）

选项:

A. 合法性

B. 事前性

C. 目的性

D. 风险性

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问题 12: 12. 纳税人进行税收筹划活动（ ）

选项:

A. 充分利用国家的税收法规、优惠政策

B. 调整战略方向

C. 调整生产经营各个环节

D. 调整布局投资结构和运行模式

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问题 13: 13. 下列说法正确的是 （ ）

选项:

A. 分公司与总公司汇总缴纳企业所得税

B. 子公司单独缴纳企业所得税

C. 子公司与母公司汇总缴纳企业所得税

D. 分公司单独缴纳企业所得税

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问题 14: 14. 依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（ ）三类

选项:

A. 公司制企业

B. 合伙企业

C. 个人独资企业

D. 合资企业

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问题 15: 15. 代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务

选项:

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问题 16: 16. 自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚

选项:

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问题 17: 17. 递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的

选项:

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问题 18: 18. 一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。

选项:

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问题 19: 19. 税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分

选项:

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问题 20: 20. 如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（　　）

选项:

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问题 21: 21. 假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（ ）

选项:

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问题 22: 22. 子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）

选项:

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问题 23: 23. 不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ）

选项:

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问题 24: 24. 分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （ ）

选项:

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问题 25: 1. 纳税人进行税收筹划活动（ ）

选项:

A. 充分利用国家的税收法规、优惠政策

B. 调整战略方向

C. 调整生产经营各个环节

D. 调整布局投资结构和运行模式

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问题 26: 2. 关于间接抵免，下列选项正确的是（ ）

选项:

A. 适用于跨国母子公司之间的税收抵免

B. 我国允许间接抵免

C. 我国不允许间接抵免

D. 间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理

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问题 27: 3. 税务筹划的目的包括（ ）。

选项:

A. 绝对减轻税负

B. 相对减轻税负

C. 纳税成本最少化

D. 涉税零风险

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问题 28: 4. 税收管辖权筹划法是（ ）

选项:

A. 减轻或消除有关国家的纳税义务

B. 避免成为行使居民管辖权国家的居民

C. 避免成为行使居民管辖权国家的公民

D. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象

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问题 29: 5. 《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）

选项:

A. 分层次处罚

B. 对自然人逃避缴纳税款并处罚金

C. 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制

D. 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚

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问题 30: 6. 递延纳税筹划法是（ ）

选项:

A. 推迟纳税义务发生时间

B. 获取了货币时间价值的相对收益

C. 企业没有减少税款的缴纳

D. 企业减少了税款的缴纳

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问题 31: 7. 利用转让定价筹划法的具体操作方法有（ ）

选项:

A. 企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平

B. 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响

C. 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平

D. 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平

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问题 32: 8. 税收优惠主要形式包含（ ）

选项:

A. 免税

B. 减税

C. 税收扣除

D. 税收抵免

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问题 33: 9. 纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。

选项:

A. 避税

B. 骗税

C. 逃税

D. 欠税

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问题 34: 10. 税务筹划有哪些基本特征（ ）

选项:

A. 合法性

B. 事前性

C. 目的性

D. 风险性

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问题 35: 11. 从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目

选项:

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问题 36: 12. 税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划

选项:

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问题 37: 13. 税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分

选项:

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问题 38: 14. 代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务

选项:

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问题 39: 15. 一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。

选项:

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问题 40: 16. 递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的

选项:

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问题 41: 17. 避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神

选项:

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问题 42: 18. 自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚

选项:

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问题 43: 19. 企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化

选项:

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问题 44: 20. 根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税

选项:

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