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浙江开放大学审计学作业答案 (4)

审计学

学校: 浙江开放大学

问题 1: 1. 备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的，其包括（ ）。

选项:

A. 重要会议记录（复印件）

B. 公司章程复印件

C. 与审计约定事项有关的重要经济合同与协议副本或复印件

D. 企业营业执照、批文等复印件

答案: 重要会议记录（复印件）

问题 2: 2. 审计工作底稿的三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则的重要保证。下列各项中，符合三级复核制度要求的有（ ）。

选项:

A. 项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核

B. 部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核

C. 合伙人对审计过程中的重大会计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核

D. 如果部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并履行一、二级复核职责，确保三级复核制度得以执行

答案: 项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核

问题 3: 1. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。

选项:

答案: 错误

问题 4: 2. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。

选项:

答案: 正确

问题 5: 3. 民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。

选项:

答案: 错误

问题 6: 4. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。

选项:

答案: 正确

问题 7: 5. 我国国家审计的起源基于西周的宰夫。

选项:

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问题 8: 6. 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。

选项:

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问题 9: 7. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。

选项:

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问题 10: 8. 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。

选项:

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问题 11: 9. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。

选项:

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问题 12: 10. 在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。

选项:

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问题 13: 11. 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。

选项:

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问题 14: 12. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。

选项:

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问题 15: 13. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。

选项:

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问题 16: 1. 管理层声明书是一种独立来源的说明书，因此可作为可靠的审计证据，代替其他证据。

选项:

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问题 17: 2. 若律师声明书表明或暗示律师拒绝提供信息，或隐瞒信息，或对被审计单位叙述的情况不加修正，注册会计师一般应认为这是审计范围受到限制，不能发表无保留意见。

选项:

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问题 18: 3. 注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见，是对被审计单位特定日期的财务状况和所审计期间经营成果和现金流量情况做的绝对保证。

选项:

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问题 19: 4. 注册会计师明知应当出具否定意见的审计报告时，为了规避风险，可以用无法表示意见的审计报告代替。

选项:

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问题 20: 5. 审计报告的签署日期为审计报告完稿日期。

选项:

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问题 21: 6. ( )是指注册会计师在审计过程中发现的，能够准确计量的错报。

选项:

A. 已识别错报

B. 推断错报

C. 会计核算差异

D. 重分类差异

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问题 22: 7. 会计师事务所对某股份有限公司的、财务报表进行审计，审计报告的收件人应为 ( )。

选项:

A. 全体职工

B. 全体股东

C. 董事会

D. 董事长

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问题 23: 8. 由于未能取得充分、适当的审计证据，注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表意见，应当( )。

选项:

A. 拒绝接受委托

B. 拒绝提供审计报告

C. 出具无法表示意见的审计报告

D. 出具否定意见的审计报告

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问题 24: 9. 注册会计师出具无保留意见的审计报告，如果认为必要，可以在（ ）增加强调事项段，对重大事项加以说明。

选项:

A. 引言段之后

B. 意见段之后

C. 意见段之前

D. 审计报告附注中

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问题 25: 10. 如果被审计单位限制注册会计师监盘构成总资产50％的存货，尽管对财务报表的其他项目都取得了满意的证据，但无法对存货运用替代审计程序，则审计人员应出具（ ）审计报告。

选项:

A. 标准

B. 带强调事项段的无保留意见

C. 保留意见

D. 无法表示意见

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问题 26: 11. 注册会计师在审计计划阶段已确定了审计风险的可接受水平，在终结阶段，如果实际审计风险高于可接受审计风险水平，即注册会计师认为审计风险不能接受，注册会计师应当( )。

选项:

A. 追加额外的控制测试

B. 追加额外的实质性程序

C. 说服被审计单位做必要的调整

D. 发表无保留意见

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问题 27: 12. 审计意见的基本类型有( )。

选项:

A. 无保留意见

B. 否定意见

C. 保留意见

D. 无法表示意见

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问题 28: 13. 审计范围受到限制可能是( )。

选项:

A. 客观环境造成的限制

B. 审计成本过高造成的限制

C. 管理层造成的限制

D. 审计抽样造成的限制

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问题 29: 1. 注册会计师在执行财务报表审阅业务时，执行的审阅程序通常包括（ 　）。

选项:

A. 询问被审阅单位采用的会计准则和相关会计制度、行业惯例

B. 询问财务报表中所有重要的认定

C. 询问股东会、董事会以及其他类似机构决定采取的可能对财务报表产生影响的措施

D. 实施分析程序，以识别异常关系和异常项目

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问题 30: 2. 在财务报表审阅业务中，审计人员提供的保证水平高于在财务报表审计业务中提供的保证水平。（）

选项:

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